Kredyt a leasing

Dla klientów, którzy zastanawiają się nad wyborem odpowiedniego sposobu finansowania przygotowaliśmy zestawienia pomocne przy podejmowaniu decyzji.

GotówkaKredytLeasing operacyjny (podatkowo)Full Service Leasing (FSL)
Kto najczęściej korzystaosoby prywatneosoby prywatnefirmyfirmy
Kto wykazuje w bilansieKlientKlientKlientFinansujący (dla Klienta - transakcja pozabilansowa)
Wpływ na środki obrotowezamrożenie środków własnychzwiększa płynność środków obrotowych firmyzwiększa płynność środków obrotowych firmyzwiększa płynność środków obrotowych firmy
Koszty użytkowania pojazdównieokreślone koszty użytkowania w dłuższym okresienieokreślone koszty użytkowania w dłuższym okresiepozwala opracować precyzyjny i stabilny budżet na 3-4 latapozwala opracować precyzyjny i stabilny budżet na 3-4 lata
Własność pojazdówKlientKlientFinansującyFinansujący
Kto dokonuje amortyzacjiKlientKlientFinansującyFinansujący
Procedury przyznania finansowanianie dotyczy
  • skomplikowane i czasochłonne
  • wysokie wymagania co do zdolności kredytowej i sztywniejsze warunki
  • uproszczone
  • większa niż w przypadku kredytu elastyczność umów w kwestii dostosowania do sytuacji i indywidualnych potrzeb Klienta
  • proste zabezpieczenia (weksel + własność pojazdu)
  • uproszczone
  • większa niż w przypadku kredytu elastyczność umów w kwestii dostosowania do sytuacji i indywidualnych potrzeb Klienta
  • proste zabezpieczenia (weksel + własność pojazdu)
Harmonogram spłatnie dotyczy

Harmonogram spłaty rzadko dopasowany do faktycznej deprecjacji wartości pojazdu.

Raty kredytu są zwykle rozłożone na okres krótszy, niż czas przewidywanego użytkowania.

Raty w leasingu floty mogą być rozłożone na okres przewidywanego użytkowania pojazdów.Raty w leasingu floty mogą być rozłożone na okres przewidywanego użytkowania pojazdów.
Co jest zaliczane do kosztów uzyskania przychodówamortyzacjaamortyzacja+odsetkiCała rata leasingowa (kapitał + odsetki) odroczenie należności podatkowych - tzw. tarcza podatkowaCała rata leasingowa (kapitał + odsetki) odroczenie należności podatkowych - tzw. tarcza podatkowa
Podatek VATpłatny z góry w całości przez Klientapłatny z góry w całości przez KlientaPłatny przez Finansującego. Podstawą kalkulacji rat leasingowych jest wartość netto pojazdu.Płatny przez Finansującego. Podstawą kalkulacji rat leasingowych jest wartość netto pojazdu.
Usługi dodatkoweBrak.
Wszystkie czynności związane z pojazdem wykonywane są przez Klienta.
Brak.
Wszystkie czynności związane z pojazdem wykonywane są przez Klienta.
Finansujący dokonuje m.in.:
  • rejestracji i innych czynności administracyjnych dot. pojazdu (np. wymiana dowodu rejestracyjnego)
  • ubezpieczenia
Finansujący w przypadku FSL zajmuje się m.in.:
  • serwisem
  • wymianą opon,
  • rejestracją i innymi czynnościami administracyjnymi dot. pojazdu (np. wymiana dowodu rejestracyjnego)
  • ubezpieczeniami
  • częściami zamiennymi.
Zmiany w pojeździe i umowieMożliwość dokonywania dowolnych zmian w pojeździeMożliwość dokonywania dowolnych zmian w pojeździe
  • możliwość zmian w pojeździe wyłącznie za zgodą Finansującego.
  • mała elastyczność warunków w trakcie trwania umowy
  • możliwość zmian w pojeździe wyłącznie za zgodą Finansującego.
  • mała elastyczność warunków w trakcie trwania umowy
Różnice między kredytem a leasingiem
Forma finansowaniaPodatkowe koszty uzyskania przychodu - CITMożliwość odliczenia VATSkładka ubezpieczeniowaBilans
Zakup za gotówkęAmortyzacja50%*/ 100%** kwoty podatku VAT naliczonego z tytułu zakupuOd wartości netto = cena zakupu netto i nieodliczalny VAT*/ od wartości netto, czyli ceny zakupu netto**W aktywach
Zakup za środki z kredytuAmortyzacja i odsetki od raty kredytu50%*/ 100%** kwoty podatku VAT naliczonego z tytułu zakupuOd wartości netto = cena zakupu netto i nieodliczalny VAT*/ od wartości netto, czyli ceny zakupu netto**W aktywach
Leasing finansowyAmortyzacja i odsetki od raty leasingowej50%*/ 100%** kwoty podatku VAT naliczonego z tytułu leasingu traktowanego jako dostawa towarów

Od wartości netto = cena zakupu netto i nieodliczalny VAT*/ od wartości netto, czyli ceny zakupu netto**

W aktywach
Leasing operacyjnyCała rata - część amortyzacyjna i odsetkowa50%*/ 100%** kwoty podatku VAT naliczonego z tytułu nabywanej usługi leasinguOd wartości netto, czyli ceny zakupu nettoNie wykazywane
Różnice i zaletyZależne od decyzji firmy w kwestii wykazywania kosztów W leasingu operacyjnym VAT jest rozłożony w czasie trwania umowy leasingu W leasingu operacyjnym - najniższa składka ubezpieczeniaW leasingu operacyjnym - nie ma aut w bilansie i poprawiają się wskaźniki ROE