Leasing Operacyjny a Finansowy

Leasing popularna formy finansowania, które pozwalają przedsiębiorcom na uzyskanie niezbędnych środków na rozwój swojej działalności. W artykule omówimy różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym oraz przedstawimy, które z tych rozwiązań będzie bardziej odpowiednie dla Twojego biznesu. Przyjrzymy się również zaletom i wadom obu opcji, a także dowiemy się, jakie kryteria należy uwzględnić podczas wyboru pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym.

Wskażemy najważniejsze różnicujące oba typy umowy leasingu, wskazując m.in. na podatek VAT, opłatę wstępną, przedmiot umowy, zakończenie umowy czy jak dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Zanim jednak przejdziemy do szczegółowego omawiania leasingu finansowego i leasingu operacyjnego, wskażemy nie na znaczenie rat leasingowych, ale na rynkowe szczegóły tego rozwiązania.

Na czym polega leasing? W jaki sposób przedsiębiorcy finansują swoje inwestycje w Polsce?

Leasing, jako metoda finansowania aktywów i pasywów, jest najczęściej wybieraną przez przedsiębiorców metodą rozwijania swojej firmy. Tylko w 2021 roku wynik polskiej branży leasingowej, zgodnie z danymi Polskiego Związku Leasingu, wyniósł 88 miliardów złotych. Wartość sfinansowanych inwestycji przekroczyła oczekiwania branży i była aż o 30,7% wyższa niż w roku 2020.

Rok 2022 nie przyniósł tak dynamicznego wzrostu leasingu, jako formy finansowania – wartość finansowanych aktywów wyniosła dokładnie 88,1 miliarda złotych, co stanowi symboliczny wzrost o 0,1% w ujęciu r./r. Pamiętajmy jednak, że rok 2022 charakteryzował się bardzo niestabilną sytuacją ekonomiczną (mocno przyspieszająca inflacja, bardzo dynamiczne zmiany prawno-podatkowe) oraz geopolityczną (wybuch wojny na Ukrainie).

Związek Polskiego Leasingu, w komunikacie podsumowującym rok 2022, wskazał, że struktura portfela finansowania aktywów w 2022 roku była następująca: 42,3% stanowiły pojazdy lekkie, 24,4% pojazdy ciężarowe, 28,4% maszyny i inne urządzenia. Warto wskazać, że 2/3 wszystkich umów leasingowych w 2022 dotyczyło sfery motoryzacyjnej, a wartość tychże umów przekroczyła 58 miliardów złotych.

Kto decyduje się na leasing?

Zgodnie z danymi ZPL ponad 60% klientów decydujących się na leasing finansowy oraz leasing operacyjny stanowią mali i średni przedsiębiorcy (o obrotami do 20 mln złotych). W ostatnim czasie obserwuje się zmniejszenie dynamiki używania leasingu finansowego i leasingu operacyjnego jako wśród małych i średnich firm. Po leasing finansowy i leasing operacyjny sięgają coraz częściej duże podmioty gospodarcze.

Z uwagi na dynamikę inflacyjną oraz wyzwania związane z prowadzeniem biznesu w Polsce, coraz więcej firm notuje spadek obrotów i konieczność przeprojektowania prowadzonej działalności. Podstawa uzyskania przychodu maleje co wpływa na zdolność kredytową, a finalnie – możliwość zaciągania kolejnych zobowiązań finansowych.

Leasing jako najczęściej wybierana forma finansowania nowych aut do firm.

Warto przypomnieć, że w Polsce ponad 70% zakupów nowych samochodów realizowana jest przez przedsiębiorców i firmy. Po złych wynikach sprzedaży nowych aut w Polsce w latach 2020 – 2022, rok 2023 rysuje się w bardziej optymistycznych barwach. Leasing samochodu rozważa więcej firm i osób niż w latach poprzednich. Wyniki sprzedaży napawają optymizmem.

W swojej prognozie na 2023 ZPL szacuje, że łączna wielkość aktywów leasingowych może przekroczyć nawet 95 miliardów złotych. To oznaczałoby blisko 9% wzrost wobec roku 2022. Eksperci ZPL są zgodni – umowy leasingowe będą zawierane głównie w celu finansowania mobilności pracowników i biznesu.

Czym jest leasing finansowy?

Leasing finansowy to popularna forma finansowania w biznesie, która umożliwia przedsiębiorcom pozyskanie środków na inwestycje bez konieczności wykorzystywania własnych zasobów finansowych. W ramach umowy leasingowej, przedsiębiorca zobowiązuje się do regularnego opłacania raty leasingowe za wynajem danego przedmiotu.

Ta forma leasingu to doskonałe rozwiązanie dla przedsiębiorców, którzy chcą zminimalizować koszty inwestycyjne i jednocześnie zwiększyć swoje możliwości finansowe. Dzięki leasingowi finansowemu, przedsiębiorcy mają dostęp do najnowocześniejszych narzędzi i urządzeń, bez konieczności ponoszenia wysokich kosztów ich zakupu. W ramach umowy leasingowej, przedsiębiorca może korzystać z leasingowanego samochodu lub maszyny, płacąc jedynie niskie raty leasingowej, które są ustalane na podstawie wartości przedmiotu i czasu trwania umowy.

Leasing finansowy to również korzystna opcja dla przedsiębiorców, którzy chcą uniknąć ryzyka związanego z utrzymaniem i serwisowaniem danego przedmiotu. W przypadku awarii lub uszkodzenia przedmiotu leasingu, koszty naprawy ponosi firma leasingowa, co przekłada się na mniejsze koszty dla przedsiębiorcy.

Warto jednak pamiętać, że w przypadku leasingu finansowego mamy pewne ograniczenia związane, m.in. czas trwania umowy czy wartości przedmiotu leasingu. Przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować koszty oraz warunki umowy leasingowej przed jej podpisaniem, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w przyszłości. W ramach łączonej inwestycji w nowy pojazd, świadomi przedsiębiorcy coraz częściej wybierają monitoring GPS pojazdów, który umożliwia zdalne zarządzanie pojazdami, optymalizację tras, profilowanie kierowców, prowadzenie angażujących projektów rywalizacyjnych oraz błyskawiczną redukcję kosztów.

Czym charakteryzuje się leasing operacyjny?

Leasing operacyjny to forma finansowania, która polega na wynajmie urządzenia lub mienia z możliwością jego późniejszego wykupu. Charakteryzuje się on przede wszystkim niskimi kosztami, elastycznością oraz brakiem konieczności inwestycji własnych środków. W ramach leasingu operacyjnego przedsiębiorca może zyskać dostęp do nowoczesnego sprzętu bez konieczności jego zakupu oraz ponoszenia związanych z tym kosztów. Jest to forma zbliżona do wynajmu długoterminowego, w ramach której trzeba pamiętać aby zwrócić pojazd firmie leasingowej. Ważnym atutem leasingu operacyjnego jest także możliwość wymiany wynajmowanego mienia na nowsze, bardziej zaawansowane technologicznie urządzenia. W przypadku leasingu operacyjnego samochodu warto zainwestować w nowoczesny system do zarządzania flotą.

Czym różni leasing operacyjny od leasingu finansowego?

Obie formy leasingu to dwie różne opcje finansowania inwestycji. Podatkowe różnice między nimi wynikają z faktu, że każdy rodzaj leasingu ma inny charakter i wpływa na księgowanie i rozliczanie kosztów w inny sposób. Z goła odmienne są również raty leasingowe, odliczany podatek vat, umowa leasingu, wstępna opłata leasingowa czy nawet maksymalny okres leasingu. W obu przypadkach wskazujemy podobieństwa i różnice, mówiąc o leasingu bezpośrednim - czyli zawierany między dwoma podmiotami.

Leasing operacyjny polega na tym, że finansowane aktywo (np. samochód, sprzęt biurowy) jest własnością leasingodawcy, a leasingobiorca dokonuje regularnych płatności za jego użytkowanie. W tym przypadku koszty leasingu są rozliczane jako koszty operacyjne i są odliczane od podatku w trakcie okresu trwania umowy. Przedmiot leasingu zazwyczaj zostaje zwrócony do leasingodawcy - tak przeważnie mówią warunki leasingu; własności przedmiotu leasingu leżą po stronie firmy leasingowej. Pod koniec umowy leasingu finansowego przedsiębiorca ma możliwość aby wykupić przedmiot leasingu i np. dokonać jednorazowej amortyzacji danego aktywa.

Leasing finansowy polega na tym, że przedmiot leasingu jest traktowany jak forma kredytu bankowego, a leasingobiorca jest właścicielem leasingowanego aktywa od początku umowy. W tym przypadku koszty leasingu są rozliczane jako koszty finansowe i są odliczane od podatku jako koszty odsetkowe (choćby podatek vat). Po zakończeniu umowy leasingobiorca może wykupić leasingowane aktywo za ustaloną wartość wykupu. Leasingowane aktywo wchodzi w element składników majątkowych leasingobiorcy.

Podatkowe różnice między leasingiem operacyjnym a leasingiem finansowym są zasadniczo związane z odliczaniem kosztów leasingu. W leasingu operacyjnym koszty są odliczane od kosztów uzyskania przychodu w trakcie trwania umowy jako koszty operacyjne, a w leasingu finansowym jako koszty finansowe. Ostatecznie, wybór między leasingiem operacyjnym a finansowym powinien być oparty na potrzebach finansowych przedsiębiorstwa oraz na celu, dla którego leasingowana maszyna/pojazd będzie wykorzystywany. Być może nawet, dobrym rozwiązaniem będzie leasing konsumencki, który również pozwala czerpać korzyści, choćby w formie odpisów amortyzacyjnych.

Co pomoże w wyborze formy leasingu dla Twojej firmy?

W spłacie leasingu z pewnością na pewno pomoże świadoma decyzja na temat wyboru oferty leasingowej oraz jej warunków. Jeżeli jesteś właścicielem pojazdu, zarządzasz firmą lub decydujesz o zakupach do przedsiębiorstwa, z pewnością wiesz, że należy najpierw dokładnie przeanalizować łączne koszty użytkowania pojazdu (TCO). Analiza obszarów powstawania kosztów we flocie pozwoli Ci poprawnie dopasować wszystkie elementy ekosystemu firmowego car parku.

Leasing samochodowy, przy odpowiedniej wysokości raty leasingowej, jest stabilnym narzędziem do rozwoju firmy. Umowy leasingu w swojej istocie mają pomóc przedsiębiorcom rozwijać swój biznes w ramach sprawdzonych instrumentów finansowych, a sam wniosek leasingowy jest niezwykle prostym dokumentem.

Jednym z najlepiej sprawdzających się mechanizmów kontroli kosztów w autach służbowych jest system GPS dla flot. Zarządzanie flotą poprzez stabilne i rzetelne dane online to podstawa wydajności i mobilności pracowników i firmowych pojazdów. Dzięki technologii GPS możliwe jest redukowanie kosztów, optymalizowanie procesów biznesowych, profilowanie kierowców oraz poprawa stylu ich jazdy, oraz realizowanie ambitnych projektów z obszaru dekarbonizacji i ESG.

Alphabet Polska Fleet Management dostarcza nie tylko różnych form finansowania firmowych aktywów, ale i oferuje kompleksowe wsparcie analityczne, doradcze i remarketingowe. Nasi specjaliści dobiorą najlepszą formę do finansowanego aktywa. Sprawdź jak możemy wesprzeć rozwój Twojego biznesu i zapewnić najwyższy poziom mobilności pracowników!