Jak przebiega wykup samochodu z leasingu?

Leasing to w obecnych czasach jedno z najpopularniejszych źródeł finansowania. Z usługi tej korzystają głównie przedsiębiorcy oraz osoby prowadzące jednoosobową działalność. Po zakończeniu umowy leasingu, korzystający ma możliwość wykupienia pojazdu w atrakcyjnej cenie. Auto może być wykorzystywane do celów prywatnych, jak również biznesowych. Polskie firmy leasingowe oferują dwa rodzaje umów - leasing operacyjny oraz kapitałowy (finansowy). Procedura wykupu samochodu różni się w zależności od wybranej umowy. Jak zatem przebiega wykup samochodu z leasingu? Na to i wiele innych pytań odpowiemy w poniższym poradniku!

Wykup samochodu w ramach umowy leasingu operacyjnego

Leasing operacyjny to jedna z najpopularniejszych form finansowania dla przedsiębiorców w Polsce. Na podstawie umowy leasingu operacyjnego korzystającemu przysługuje pełne prawo do wykupu samochodu za określoną zakładaną wartość wykupu. Przy tym należy zaznaczyć, że cena użytkowanego pojazdu znacznie odbiega od jego wartości rynkowej. Spory odsetek leasingobiorców decyduje się na wykup w wysokości 1%, 5% lub 10% początkowej ceny. Nie da się ukryć, iż takie rozwiązanie jest bardzo korzystne, gdyż umożliwia zakup pojazdu bez poniesienia dużych kosztów. W praktyce użytkowany samochód można nabyć za kilka tysięcy złotych. 

Wykup auta - leasing finansowy

Leasing finansowy polega na przekazaniu przez finansującego prawa do użytkowania pojazdu korzystającemu w zamian opłaty, których wysokość ustalana jest w umowie. Wykup pojazdu również następuje poprzez wykup samochodu za określoną zakładaną wartość wykupu. Wraz z uregulowaniem ostatniej raty leasingobiorca automatycznie staje się właścicielem samochodu. Na mocy umowy leasingu finansowego, przedmiot leasingu zostaje wliczony do składników majątkowych przedsiębiorcy, który dokonuje odpisów amortyzacyjnych od tego środka trwałego w podstawowym okresie umowy leasingu. Do głównych zalet leasingu finansowego możemy zaliczyć dowolnie ustalony, oznaczony czas trwania umowy oraz możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu amortyzacji z zastosowaniem stawki nieprzekraczającej stawek amortyzacji określonych w ustawach o podatkach dochodowych. Ponadto leasingobiorca może wykupić przedmiot leasingu za wartość umowną, która może być niższa niż wartość rynkowa pojazdu.

Wykup samochodu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej

Po zakończeniu umowy  samochód może zostać wykupiony do celów biznesowych. Leasingobiorca otrzymuje od firmy leasingowej fakturę VAT, będącą potwierdzeniem sprzedaży. Pojazd może zostać wprowadzony do przedsiębiorstwa jako środek trwały bądź jednorazowo ujęty w kosztach firmowych. Przeniesienie praw własności do auta traktowane jest po prostu jako dostawa towaru. W sytuacji, gdy początkowa wartość z faktury dokumentującej wykup pojazdu z leasingu przekracza 10 000 zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT lub brutto w przypadku podatników zwolnionych z VAT), na leasingobiorcy spoczywa obowiązek wprowadzenia zakupionego pojazdu do ewidencji środków trwałych oraz dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Jeśli początkowa wartość pojazdu wynikająca z  faktury nie przekracza kwoty 10 000 zł, wówczas leasingobiorca może zrezygnować z dokonywania odpisów amortyzacyjnych i zaliczyć wydatki poniesione na nabycie auta do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo, w miesiącu oddania pojazdu do używania lub leasingobiorca może wprowadzić pojazd do ewidencji środków trwałych i amortyzować go w czasie lub jednorazowo. 

Na jakich zasadach odbywa się rozliczenie z podatku VAT?

Jeżeli nabywany pojazd będzie wykorzystywany do działalności opodatkowanej, podatnicy VAT mają prawo do odliczenia VAT na podstawie faktury dokumentującej wykup auta z leasingu. Od przeznaczenia wykupionego samochodu zależeć będzie wartość odliczonego podatku. W sytuacji, gdy pojazd będzie wykorzystywany w celach służbowych lub na cele prywatne, leasingobiorca może odliczyć 50% wartości podatku VAT. Natomiast, gdy auto będzie użytkowane wyłącznie w celach związanych z działalnością gospodarczą, wówczas istnieje możliwość odliczenia 100% VAT naliczonego widniejącego na fakturze. Należy pamiętać, że odliczenie pełnej wartość podatku wymaga od podatników spełnienia dodatkowych warunków określonych w ustawie o VAT (w tym m.in. prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu czy złożenia informacji VAT-26).

Wykup prywatny - co trzeba wiedzieć?

Co warto wiedzieć o prywatnym wykupie samochodu? W polskim prawie nie ma przepisów, które jasno zabraniałyby wykupu samochodu osobowego z leasingu do celów prywatnych. Trzeba liczyć się z tym, że taki pojazd w żadnym stopniu nie wpłynie na przychody firmy. Nabywca nie ma możliwości odliczenia podatku VAT z faktury dokumentującej wykup. Z perspektywy PIT, sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu będzie korzystać ze zwolnienia z PIT  dopiero po upływie 6 lat. Korzystający, który decyduje się na wykup prywatny, może wykorzystać samochód również do celów firmowych, przy czym do kosztów firmy może zaliczyć 20% wydatków z tytułu kosztów używania i składek na ubezpieczenie takiego samochodu.

Czy wykup samochodu osobowego przed wygaśnięciem umowy jest możliwy?

Wiele osób zastanawia się, czy nabycie samochodu przed wygaśnięciem umowy leasingowej jest możliwy. Większość firm zgadza się na przedwczesny wykup pojazdu. Wymagane jest jednak uiszczenie tzw. "opłaty manipulacyjnej". Po uregulowaniu zobowiązania leasingobiorca ma możliwość wliczenia opłaty do kosztów uzyskania przychodów. Wykup samochodu przed wygaśnięciem umowy musi być uzasadniony. Warto wiedzieć, że umowa leasingowa zawierana jest na minimum 40% okresu normatywnej amortyzacji. Gdy przedsiębiorca zdecyduje się rozwiązać ją wcześniej, musi liczyć się z tym, że nie będzie mógł nabyć samochodu za cenę niższą niż jego wartość rynkowa.

Wykup samochodu z leasingu operacyjnego - Podsumowanie

Leasing to jedna z najłatwiejszych, a zarazem najatrakcyjniejszych form finansowania samochodu. Usługa ta łączy w sobie cechy kredytu i dzierżawy. W trakcie trwania umowy leasingu pojazd zostaje udostępniony korzystającemu w zamian za opłaty leasingowej. Po jej wygaśnięciu przedsiębiorca ma możliwość nabycia samochodu. Wykup samochodu z leasingu zależy od tego, na jakich warunkach została sporządzona umowa. Leasing operacyjny przekazuje nabywcy prawo do nabycia pojazdu. Cena użytkowanego samochodu jest znacznie niższa aniżeli jego wartość rynkowa. Leasing finansowy zakłada automatyczne przekazanie samochodu na rzecz korzystającego. Dalsze procedury postępowania zależą od przeznaczenia auta.